кио клиента что это
Получение кода иностранной организации (КИО)
Главная » Регистрация фирм » Получение кода иностранной организации (КИО)
Иностранные (в том числе офшорные) компании подлежат постановке на учёт в налоговых органах РФ по основаниям, предусмотренным налоговым законодательством РФ (вне зависимости от того, получают ли они в России доход и возникает ли у них налоговая обязанность).
В каких случаях иностранная компания ставится на учет в налоговых органах?
При постановке иностранной фирмы на учёт в налоговом органе РФ ей присваивается код иностранной организации (КИО), необходимый, в том числе, при последующем открытии такой иностранной компанией банковского счёта в России.
Как получить код иностранной организации?
Зарубежная компания, осуществляющая деятельность в РФ через филиал, представительство или любое другое обособленное подразделение, подлежит постановке на учёт в налоговом органе по месту осуществления этой деятельности.
Заявление о постановке на учёт подаётся в налоговую инспекцию не позднее 30 календарных дней со дня начала осуществления деятельности на территории РФ по форме, установленной ФНС России.
К указанному заявлению прилагаются:
Состав документов может различаться в зависимости от ситуации. Точный перечень документов, требуемых в каждом конкретном случае, Вы можете узнать у наших специалистов.
Указанные документы (их копии) представляются с нотариально заверенным переводом на русский язык. Документы, выданные или удостоверенные иностранными компетентными органами, должны быть апостилированы или легализованы (если иное не предусмотрено международным договором РФ).
По факту постановки выдаётся свидетельство о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе, в котором указывается присвоенный иностранной организации ИНН, частью которого и является код КИО.
Срок получения КИО – 10 рабочих дней.
По любым вопросам, касающимся постановки иностранной компании на учёт в налоговых органах РФ и получения КИО, обращайтесь к нашим специалистам.
Код иностранной организации – все, что надо знать
КИО (код иностранной организации) – это составная часть механизма учета деятельности компаний. Он представляет собой комбинацию числовых значений, присваиваемых организации, учредителями которой являются иностранцы. Такие фирмы базируются за границей, но имеют коммерческую выгоду в России – ведут предпринимательскую деятельность или используют счета в местных банках. За последние годы порядок постановки таких предприятий на налоговый учет в базе плательщиков обязательных взносов в казну изменился. Как было, что поменяли, каким способом создать КИО иностранной организации и что это для оффшора – все это обсудим в текущей статье.
Регулирование деятельности иностранных компаний: взгляд в историю
Не только российские предприятия платят налоги. Если резидент другой страны осуществляет некую хозяйственную деятельность в России, то точно в том же порядке, который принят для отечественных компаний, у иностранного представителя возникают определенные обязательства в области уплаты обязательных государственных сборов.
При каких условиях могут возникнуть такие обязательства?
1 – В том случае, если хозяйственно-экономические отношения, реализуемые в РФ, способствуют появлению постоянного представительства иностранной фирмы.
2 – Если деятельность, осуществляемая нерезидентом не ведет к образованию регулярного представительства.
Однако порядок организации налогового учета предприятий, имеющих разную правовую природу, стал одинаковым не так давно. В чем заключалась разница?
Регулярное представительство – это оценочная категория, которая формируется на основе неких формальных характеристик. Они детализированы в положениях российского налогового законодательства.
В соответствии с нормативными актами, для контроля за деятельностью организации и получения с нее определенных обязательных взносов в казну, вводится особое определение. Так, если у иностранного резидента на территории нашего государства есть некое обособленное отделение или место, через которое он выполняет операции хозяйственно-экономического значения, он признается иностранной организацией с регулярным представительством.
Сфера занятости такой компании должна быть связана:
Чтобы создать регулярное представительство, такой фирме нужно осуществлять деятельность внутри российских территориальных границ не менее 30 дней в году и иметь контору, которая является местом для регулярного осуществления предпринимательской функции. В случае если компания не обладает признаками регулярного представительства, но при этом использует счета в российских банках, она считается иностранным резидентом, но также подвергается налогообложению.
Иностранные фирмы, международные организации и дипломатические представительства в обязательном порядке должны встать на налоговый учет. Раньше (до октября 2003) для контроля за деятельностью и порядком внесения регулярных выплат такими предприятиями им, как и другим российским фирмам, присваивался индивидуальные номер и код причины постановки на учет (выдается организациям по основаниям, предусмотренным законом).
Разумеется, у такого способа учета деятельности предприятий было множество недостатков. Преимущественно, они были связаны с отсутствием согласованной, централизованной системы мониторинга. Не было юридической и технической возможности сформировать на территории всех субъектов РФ единый ИНН иностранного агента. Получалась коллизионная ситуация – в случае если фирма имела единый головный офис, но представительства в разных регионах, все предприятия, разбросанные по субъектам федерации, обладали собственными индивидуальными номерами налогоплательщиков. В таком случае идентифицировать их как одну компанию было невозможно. Формально каждое учреждение являлось обособленным подразделением. Это было неудобно как для самих иностранных представительств, так и налоговиков.
В 2003 году порядок учета финансовой деятельности иностранных предприятий был изменен. Законодатель принял решение об объединении индивидуального номера налогоплательщика и кода организаций, присваиваемого международным и зарубежным фирмам. С этого момента КИО стал частью ИНН юридического лица – это помогло сформировать единый справочник кодов. С этого момента способ идентификации для всех обособленных подразделений компаний, недвижимых объектов собственности, а также движимого имущества, стал одинаковым.
Составлением общего реестра кодов занимается Министерство РФ по налогам и сборам. Учет проводится на основе информации, получаемой от местных инспекций.
Что такое КИО организации в реквизитах?
КИО – это то, что позволяет налоговым органам идентифицировать плательщика взносов, который не является резидентом по отношению к нашей стране. Уникальный код зафиксирован в документе о постановке на учет, который каждая компания обязана получить, совершая финансовые операции в России.
С принятием нового порядка мониторинга за деятельностью иностранных и международных (оффшорных) компаний, КИО не выдается предприятиям в виде самостоятельного номера. Теперь он является составной частью ИНН, хотя иногда рассматривается как отдельный реквизит. Однако это, скорее, номинальный подход, чем формальный. С юридической точки зрения, цифровое значение представляет собой единый номер.
КИО занимает позиции с пятой по девятую в десятизначном числовом идентификаторе фирмы. При этом первые четыре значения – индекс, а последнее используется как число, необходимое для контроля указанных данных.
Получить свидетельство с кодом иностранной организации можно так же, как и узнать его в случае необходимости восстановления утерянного сертификата – обратившись в налоговый орган по месту учреждения компании или нахождения банка, в котором предприятие держит счет.
Что такое справочник КИО?
Он представляет собой совокупность информации, идентифицирующих нерезидентные предприятия. Он состоит из нескольких блоков – кодового и идентификационного.
В первом разделе прописываются числовые данные, характеризующие компанию – КИО, а также даты основных операций, проводимых с ним: присвоения, изменения, прекращения действия.
Второй раздел состоит из более подробных сведений о предприятии: наименования на русском языке, латинице, адреса по месту фактической регистрации, кода ОКСМ, номера регистрации, а также кода налогоплательщика или документа, который его заменяет.
КИО: что это в реквизитах оффшорной компании?
Это номер, который необходимо получить для нерезидентных компаний – оффшоров. Фирмы, зарегистрированные на Сейшелах, Британских Виргинских, Каймановых или Маршаловых островах, а также низконалоговых зонах по типу Кира, Гонконга или Великобритании в соответствии со статьей 83 Налогового Кодекса РФ должны становиться на учет в том случае, если:
Какие документы понадобятся при постановке оффшорной организации на учет?
2 – Выписка из реестра регистратора компании или иной документ, подтверждающий факт учреждения фирмы.
3 – Справка из фискального органа страны, в которой зарегистрирована организация. При отсутствии на указанной территории налогообложения, необходимо предоставить Certificate of Tax Exemption.
4 – Учредительные документы.
5 – Св–во о назначении руководителя предприятия и ксерокопия его паспорта.
6 – При наличии представителя – доверенность на его имя и копия документа, удостоверяющего личность.
Доверенность должна быть заполнена на русском языке от имени руководителя (в простой письменной форме). Она заверяется подписью и печатью фирмы. Несмотря на то, что печать выполнена на языке страны, в которой проходила регистрация, переводить ее не нужно. Если печати нет, то доверенность предоставляют на иностранном языке. Она должна быть надлежащим образом апостилирована, а к оригиналу приложен перевод на русский язык, заверенный у нотариуса.
Все остальные документы также представляются в виде копий. Они должны быть апостилированы, выполнены на русском и заверены в нотариальной службе.
Не забудьте оформить код иностранной организации при наличии иностранного оффшора. В случае его отсутствия у фискальных органов возникнут претензии к оффшорной компании, что повлечет за собой проверки ее благонадежности.
Что такое КИО и КПП при оформлении права собственности на недвижимость для иностранных компаний?
КИО или код иностранной организации необходим в целях учета иностранных компаний налоговыми органами Российской Федерации. Для полноценного функционирования на территории Российской Федерации оффшорной компании требуется получить код иностранной организации (или КИО), который является частью ИНН и присваивается налоговым органом. В составе ИНН код занимает с 5 по 9 цифры (первые 4 — индекс, за десятой позицией закреплено контрольное число). Данный код призван усовершенствовать учет иностранных компаний, привести его в упорядоченный вид, в частности, благодаря созданию в 2003 году Справочника КИО.
Как правило, применение КИО обязательно при проведении всех операций, затрагивающих налоговые отношения в той или иной степени. Кроме того, при этом становится возможной идентификация каждого отдельного подразделения иностранной организации относительно их головной компании — это определяется сочетанием ИНН и КПП (код причины постановки на налоговый учет). КИО является единым для всех отделений одной компании, а также для всех транспортных средств и объектов недвижимости — речь идет даже о подразделениях в различных, сколь бы то ни было удаленных друг от друга регионах одной страны.
Ведением Справочника КИО занимается Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (МНС России). Справочник КИО состоит из двух блоков — кодового и идентификационного. Сведения, на основании которых та или иная информация о компании размещается в Справочнике, являются официальными, и предоставляются налоговыми органами.
Что такое КИО в реквизитах организации?
Если вы предприниматель, вам волей-неволей приходится иметь дело с разной документацией. Как правило, они стандартны, так как требования к их содержанию жёстко регламентируются законом.
Но среди реквизитов порой встречаются и малоизвестные вам коды. Многие ли из обычных людей знают, что такое КИО в реквизитах компании? Этот код говорит о том, что вы имеете дело с иностранной фирмой, которая ведёт свою деятельность в нашей стране.
Что такое КИО?
Аббревиатура КИО расшифровывается как «код иностранной организации». Встретив КИО в перечне реквизитов компании, сразу можно сделать вывод, что её учредителем является иностранный гражданин или предприятие. КИО является одним из инструментов налогового учёта деятельности предприятий.
Это определённая комбинация цифр, которая присваивается компании с иностранными корнями во время регистрации. В России такая компания ведёт коммерческую деятельность либо просто использует для расчётов счета в отечественных банках.
Каким компаниям нужен КИО?
Любая фирма или организация, которая ведёт на территории нашей страны хозяйственную деятельность, должна платить налоги с полученной прибыли. Неважно, ведётся ли эта деятельность через её регулярное представительство или носит нерегулярный, а то и разовый характер – в любом случае, причитающиеся налоги должны быть уплачены полностью.
Регулярным представительством считается офис компании, который используется не меньше, чем 30 дней в году. При этом она ведёт деятельность:
– эксплуатируя или перерабатывая природные ресурсы, добытые на территории России;
– выполняя строительные, монтажные и/или наладочные работы, эксплуатируя или обслуживая технические устройства, механизмы, приборы и т.д.;
– реализуя товары посредством использования объектов российской недвижимости, транспорта и др.;
– осуществляя иные работы либо предоставляя услуги населению России, но при этом не являясь российским резидентом. 
Чтобы налоговые органы могли осуществлять учёт деятельности иностранных компаний, им при регистрации присваивается индивидуальный номер (КИО). До 2003 года не существовало единой системы учёта таких номеров, и региональные филиалы крупной иностранной фирмы регистрировались как отдельные, обособленные предприятия. С 2003 года каждой иностранной компании при регистрации присваивается собственный ИНН, составной частью которого является код иностранной компании, т.е. КИО.
КИО в реквизитах
КИО необходим для организаций, не являющихся резидентами на территории нашей страны. Он присваивается иностранной фирме в ходе её регистрации и заносится в отдельный реестр, составляемый налоговой службой РФ. КИО компании входит в её ИНН, являясь с точки зрения закона неотъемлемой частью индивидуального номера, но в некоторых случаях может рассматриваться как один из отдельных реквизитов компании-нерезидента.
Как известно, ИНН состоит из десяти цифр, и КИО прописывается в нём с 5-ой по 9-ую цифру. Четыре первых – индекс предприятия, а последняя – контрольная сумма. Компании получают КИО в налоговой службе, обратившись в региональное отделение по месту ведения хозяйственной деятельности.
Справочник КИО
Базовую информацию о любой компании-нерезиденте можно узнать из справочника КИО. В нём содержится информация, представленная в виде кодового и информационного блоков.
Кодовый блок содержит КИО компании, а также даты регистрации, смены (если она была) и прекращения действия кода. В информационном разделе проставляется название предприятия (на русском языке и латиницей), адрес или несколько адресов (регистрации и фактического местонахождения), код ОКСМ, код налогоплательщика и номер регистрации.
КИО для оффшорных компаний
Не секрет, что многие отечественные предприниматели регистрируют компании в оффшорах на Каймановых, Виргинских или Сейшеловых островах, в Гонконге, на Кипре и т.д., чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес. Каждая оффшорная компания должна встать на учёт в налоговой службе, если она:
– открыла в РФ своё регулярное представительство и ведёт через него коммерческую деятельность;
– участвует в хозяйственной деятельности на нашей территории не меньше 30 дней в году (суммарно);
– владеет у нас любым имуществом;
– обладает счётом в российском банке. 
При регистрации оффшорной компании обязательно присваивается КИО. Если в её реквизитах отсутствует этот код, деятельность компании на территории нашей страны признается незаконной и может быть прекращена либо повлечёт за собой серьёзные санкции со стороны налоговых органов.
ИНН/КИО – что это такое?
inn_kio_-_chto_eto_takoe.jpg
Похожие публикации
При формировании различной деловой документации налогоплательщикам необходимо указывать ряд реквизитов, в том числе ИНН и КИО. Если идентификатор ИНН хорошо знаком российским предпринимателям, то код КИО малоизвестен и вызывает немало вопросов. Чаще всего с реквизитом КИО сталкиваются субъекты хозяйствования, которые сотрудничают с иностранными фирмами, ведущими свою деятельность на территории России.
Что означают коды ИНН и КИО?
Идентификатор КИО используется налоговой службой для учета иностранных субъектов хозяйствования, которые работают в России. Он присваивается одновременно с ИНН в процессе регистрации и является единым для всех подразделений компании. Реквизит расшифровывается как «код иностранной организации» и является составной частью кода ИНН, он занимает в нем цифры с пятой по девятую. Но в некоторых случаях код КИО может рассматриваться как отдельный реквизит.
Увидев идентификатор КИО в перечне реквизитов организации можно сделать выводы о том, что ее учредителем является иностранный гражданин. В 2003 году Министерством по налогам и сборам был утвержден Справочник КИО, цель его создания – усовершенствование учета иностранных организаций. Для получения идентификатора КИО руководству иностранной фирмы нужно обратиться в территориальное подразделение ИФНС по месту ведения деятельности.
Для чего нужны реквизиты ИНН и КИО?
Юридическим лицам и предпринимателям ИНН необходим для:
Налоговые органы используют код КИО для учета иностранных субъектов хозяйствования. Иностранным организациям данный код необходим для полноценной работы на территории РФ. Его используют при:
Получив код КИО, иностранная фирма сможет осуществлять деятельность на территории России в течение 30 или более дней.
Кто обязательно должен получить идентификатор КИО?
Данное требование распространяется на все иностранные организации (в том числе оффшорные), которые ведут хозяйственную деятельность на территории РФ. Они обязаны уплачивать налоги с полученной прибыли, при этом не имеет значения, ведется ли деятельность регулярно или носит разовый характер.
Иностранные компании могут вести следующую деятельность:
Также компании могут выполнять иные работы, при этом не являясь российскими резидентами.
Постановка на учет в ИФНС и получение реквизита ИНН и КИО для иностранных фирм является обязательным в таких случаях:
Если иностранная организаций не имеет реквизита КИО – ее деятельность считается незаконной, и это может повлечь за собой серьезные штрафные санкции со стороны налоговых органов.
При создании исходящего платежного требования в системе Сбербанк ИНН и КИО нужно указывать не во всех случаях. Приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-14/684@ (Зарегистрировано в Минюсте России 09.01.2017 № 45132) предусматривает ситуации, когда эти реквизиты указывать не обязательно.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.