кнд 1165020 что это
Приложение N 13. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (Форма по КНД 1165020) (приложение N 12)
к приказу ФНС России
от 23.07.2012 N ММВ-7-2/511@
Форму в MS-Word см. в Приказе ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@.
приказом ФНС России
от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@
РЕШЕНИЕ N ___________
о привлечении к ответственности за совершение
(место составления) (дата)
Руководитель (заместитель руководителя)
(наименование налогового органа)
рассмотрев Акт __________________________________________________ налоговой
(выездной (повторной выездной) (камеральной))
проверки от _______________ N _____
(полное и сокращенное наименования организации (филиала,
представительства), ИНН, КПП; консолидированной группы
с указанием даты и регистрационного номера договора о создании
консолидированной группы налогоплательщиков, полного и
сокращенного наименования ответственного участника консолидированной
группы налогоплательщиков, ИНН, КПП, а также иных участников
консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП;
Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))
и иные материалы налоговой проверки, _________________________________,
надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой
проверки извещено, что подтверждается
(указывается подтверждающий документ)
на рассмотрение материалов налоговой проверки не явилось, в связи с чем
(принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие
лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя))
при участии иных лиц ______________________________________________________
(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах
и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом
налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой,
со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные
обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась
проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов,
обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового
правонарушения, либо обстоятельства, смягчающие или отягчающие
ответственность за совершение налогового правонарушения ; основания
для привлечения лица к ответственности за совершение налогового
1. Неуплату следующих налогов и сборов:
│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │
│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│
│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │
2. Удержание налоговым агентом, но неперечисление:
│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │
│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│
│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │
3. Неудержание и (или) неперечисление налоговым агентом:
│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │
│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│
│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │
4. Завышение убытков, исчисленных налогоплательщиком (консолидированной
группой налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций):
— по данным налоговой декларации при исчислении налоговой базы по
налогу _______ в сумме ______ руб., в том числе:
за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
(налоговый (отчетный) период)
5. Завышение налога ____________, заявленного к возмещению из бюджета,
в сумме ____________ руб., в том числе:
за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
6. Излишнее возмещение налога из бюджета
за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
7. Исчисление в завышенных размерах сумм налогов (сборов):
│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │
│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│
│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │
Руководствуясь статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации,
1. Доначислить суммы неуплаченных (излишне возмещенных) налогов с
учетом состояния расчетов с бюджетом:
│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │
│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│
│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │
(полное наименование организации (при привлечении к ответственности
за неуплату (неполную уплату) налога на прибыль организаций
по консолидированной группе налогоплательщиков указывается полное
наименование ответственного участника консолидированной группы
Ф.И.О. физического лица)
к налоговой ответственности, предусмотренной:
│ N │ Пункт и │Состав │Штраф,│ Код │Код │ИНН│КПП │Код │
│ │ статья │налогового│рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налого-│
│ │ Налогового │правона- │ │(ОКТМО) │класси- │ │ │вого │
│ │ кодекса │рушения │ │ │фикации │ │ │органа │
(полное наименование иного участника консолидированной группы
к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122.1
Налогового кодекса Российской Федерации за
(указывается состав налогового правонарушения)
В виде взыскания штрафа в размере ________ на сумму _________ руб.
3. Начислить пени за каждый календарный день просрочки исполнения
обязанности по уплате налога (сбора) на ____________:
│Наиме-│Уста-│Сумма │Став- │Кол-во│Сумма │ Код │Код │ИНН│КПП │Код │
│нова- │нов- │неупла- │ка │дней │ пени │ ОКАТО │бюд- │ │ │нало- │
│ние │лен- │ченного │пени │прос- │ │(ОКТМО)│жетной│ │ │гового│
│налога│ный │налога │ │рочки │ │ │клас- │ │ │органа│
│ │срок │ │ │уплаты│ │ │сифи- │ │ │ │
│ │упла-│ │ │налога│ │ │кации │ │ │ │
(Приложение: расчет суммы пени по каждому налогу)
4. Уменьшить убытки, исчисленные налогоплательщиком (консолидированной
по налогу _________________:
за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
(налоговый (отчетный) период)
за _______________________________ в сумме _____________ руб.;
(налоговый (отчетный) период)
5. Уменьшить сумму налога, излишне заявленного к возмещению:
│ N │Наименование │ Срок │Сумма,│ Код │Код │ИНН │КПП │ Код │
│ │ налога │уплаты │рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│
│ │ (сбора) │ │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │
6. Предложить _________________________________________________________
(полное наименование организации (по консолидированной группе
налогоплательщиков указывается полное наименование ответственного участника
консолидированной группы налогоплательщиков или полное наименование иного
участника консолидированной группы налогоплательщиков) или
Ф.И.О. физического лица)
1) Уплатить суммы налогов, указанных в пункте 1 настоящего решения.
2) Перечислить суммы удержанных, но неперечисленных налогов;
│ N │Наименование│Налоговый │Сумма,│ Код │Код │ИНН│КПП│ Код │
│ │ налога │(отчетный)│рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│
│ │ (сбора) │ период │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │
3) Удержать неудержанный налог и перечислить его в бюджет или
письменно сообщить налоговому органу по месту своего учета о невозможности
удержать налог и сумме налога;
│ N │Наименование│Налоговый │Сумма,│ Код │Код │ИНН│КПП│ Код │
│ │ налога │(отчетный)│рублей│ ОКАТО │бюджетной│ │ │налогового│
│ │ (сбора) │ период │ │(ОКТМО)│класси- │ │ │ органа │
4) Уплатить штрафы, указанные в пункте 2 (2.1) настоящего решения;
5) Уплатить пени, указанные в пункте 3 настоящего решения.
7. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и
8. Иные предложения:
Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Налогового
кодекса Российской Федерации вступает в силу по истечении 10 дней со дня
его вручения лицу (его представителю), в отношении которого оно было
вынесено, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового
правонарушения, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной
налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в
силу по истечении 20 дней со дня его вручения ответственному участнику этой
группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном
статьей 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской
Федерации срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок
не установлен в календарных днях.
Настоящее решение в соответствии со статьей 101.2 и статьей 139
Налогового кодекса Российской Федерации до момента вступления в силу может
быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в письменной форме в:
(наименование вышестоящего налогового органа
(должность, Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и его место нахождения)
Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового
кодекса Российской Федерации подается в вынесший решение налоговый орган, а
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы
направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
В случае подачи апелляционной жалобы, в соответствии с пунктом 2 статьи
101.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если вышестоящий
налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, не отменит настоящее
решение, настоящее решение вступает в силу с даты его утверждения
вышестоящим налоговым органом. В случае если вышестоящий налоговый орган,
рассматривающий апелляционную жалобу, изменит настоящее решение, настоящее
решение, с учетом внесенных изменений, вступает в силу с даты принятия
соответствующего решения вышестоящим налоговым органом.
Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в
апелляционном порядке, в соответствии с пунктом 3 статьи 101.2 и пунктом 2
статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации может быть обжаловано в
течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы
(указывается наименование вышестоящего налогового органа (должность, Ф.И.О.
вышестоящего должностного лица) и его место нахождения)
Руководитель (заместитель руководителя)
_____________________________ ____________________ ________________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
Копию Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового
(должность, Ф.И.О. руководителя организации, ответственного участника
консолидированной группы налогоплательщиков или полное наименование иного
участника консолидированной группы налогоплательщиков, Ф.И.О. физического
лица (Ф.И.О. их представителя))
Здесь и далее отчество указывается при наличии.
Указываются письменные возражения лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), и документы, подтверждающие их обоснованность, в случае их представления.
Указывается в случае рассмотрения материалов налоговой проверки при участии лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), либо указывается в случае отсутствия лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), с указанием документа, подтверждающего факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, других участников такой группы.
В случае выявления обстоятельств, отягчающих ответственность, указывается номер и дата решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за аналогичное противоправное деяние. В случае выявления обстоятельств, смягчающих ответственность, приводится перечень выявленных обстоятельств, с указанием подтверждающих документов. При выявлении обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика, приводится перечень выявленных обстоятельств с указанием на общеизвестные факты и документы.»
Приложение N 20. Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) (Форма по КНД 1165002)
к приказу ФНС России
от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@
Форма по КНД 1165002
о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа,
процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика
сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента,
__________________________ «__» __________ 20__ г.
Налоговый орган ___________________________________ на основании статей
(наименование налогового органа)
Российской Федерации и в связи с
Налогового кодекса Российской Федерации)
1. Произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пени,
штрафов, процентов за счет имущества
(полное наименование организации (Ф.И.О. (последнее при наличии)
индивидуального предпринимателя, данные документа, удостоверяющего
в пределах сумм, указанных в следующем(их) требовании(ях):
в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа,
процентов (уточненном требовании об уплате пени и штрафа);
в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных
налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);
в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа,
авансового платежа, единого налогового платежа физического лица в бюджетную
систему Российской Федерации;
в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа
в бюджетную систему Российской Федерации;
в требовании об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору
от «__» __________ 20__ г. N ______________, срок исполнения которого истек
«__» __________ 20__ г., и с учетом сумм, в отношении которых произведено
взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской
Федерации, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных,
неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне
1.1) налогов (сборов, страховых взносов) ________________________ рублей;
1.2) пени ________________________ рублей;
1.3) штрафов ________________________ рублей;
1.4) процентов ________________________ рублей;
Налогового кодекса Российской Федерации ________________________ рублей;
Налогового кодекса Российской Федерации ________________________ рублей;
Налогового кодекса Российской Федерации ________________________ рублей;
Налогового кодекса Российской Федерации ________________________ рублей;
Всего ________________________ рублей.
2. В течение трех рабочих дней с момента вынесения данного решения
направить судебному приставу-исполнителю постановление о взыскании налога,
сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества
налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов,
налогового агента, банка, иного лица) для исполнения в соответствии с
Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»
с учетом особенностей, предусмотренных статьей 47 Налогового кодекса
3. Копию данного решения направить налогоплательщику (плательщику
сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту, банку, иному
Настоящее решение вступает в силу «__» __________ 20__ г.
Исполнитель ________________________________ Телефон __________________
Приложение N 6. Решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (Форма по КНД 1165001)
к приказу ФНС России
от 14.08.2020 N ЕД-7-8/583@
Форма по КНД 1165001
о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа,
процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов)
на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика
страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица)
в банках, а также электронных денежных средств
_____________________ «__» __________ 20__ г.
В связи с неисполнением следующего(их) требования(ий):
требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа,
процентов (уточненного требования об уплате пени и штрафа);
требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных
налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);
требования о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа,
авансового платежа, единого налогового платежа физического лица в бюджетную
систему Российской Федерации;
требования о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа
в бюджетную систему Российской Федерации;
требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору
от «__» __________ 20__ г. N ______, направленного ________________________
организации, Ф.И.О. (последнее при наличии) индивидуального
предпринимателя, ИНН/КПП, БИК)
(платежные поручения налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов, налогового агента)
установлено, что срок исполнения обязанности по уплате (перечислению,
возврату) сумм налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов,
процентов, установленный в следующем(их) требовании(ях):
в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа,
процентов (уточненном требовании об уплате пени и штрафа);
в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных
налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);
в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа,
авансового платежа, единого налогового платежа физического лица в бюджетную
систему Российской Федерации;
в требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа
в бюджетную систему Российской Федерации;
в требовании об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору
поручительства), истек «__» __________ 20__ г.
Налоговый орган __________________, руководствуясь статьями 31, 46, 58,
60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса Российской
1. Произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов, пени,
штрафов, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также
электронных денежных средств
(полное наименование организации (Ф.И.О. (последнее
при наличии) индивидуального предпринимателя), ИНН/КПП, БИК,
данные документа, удостоверяющего личность индивидуального
на счетах в банках в пределах сумм, указанных в следующем(их)
требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа,
процентов (уточненном требовании об уплате пени и штрафа);
требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных
налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога (процентов);
требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа,
авансового платежа, единого налогового платежа физического лица в бюджетную
систему Российской Федерации;
требовании о перечислении налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в
бюджетную систему Российской Федерации;
требовании об уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору
от «__» __________ 20__ г. N ____, в размере неуплаченных (не полностью
уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне
полученных, излишне зачтенных):
1.1) налогов (сборов, страховых взносов) __________ рублей;
1.2) пени __________ рублей;
1.3) штрафов __________ рублей;
1.4) процентов __________ рублей;
1.5) процентов по пункту 10 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской
Федерации __________ рублей;
1.6) процентов по пункту 17 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской
Федерации __________ рублей;
1.7) процентов по пункту 7 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской
Федерации __________ рублей;
1.8) процентов по пункту 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской
Федерации __________ рублей;
Всего __________ рублей.
2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика
сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица)
в срок не позднее шести рабочих дней после его вынесения.
Исполнитель __________________________________ Телефон _____________
Приложение N 37. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (форма по КНД 1165021)
Информация об изменениях:
Приложение N 37
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@
(с изменениями от 27 августа 2020 г.)
Форма по КНД 1165021
Полное и сокращенное наименования
Периоды, за которые проведена налоговая проверка
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
Участник консолидированной группы налогоплательщиков:
Налог (сбор, страховые взносы)(5)
Проверяемый период с_______ по__________
Налог (сбор, страховые взносы)
Налоговый (расчетный, отчетный) период
Срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), установленный законодательством о налогах и сборах
(2) Отчество указывается при наличии.
(3) КПП указывается для организаций.
(4) Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: «консолидированной группы налогоплательщиков».
(6) Заполняется если проверка проведена на основании статьи 89 Кодекса.
(7) Указываются конкретные материалы:
иные материалы налоговой проверки;
Дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;
представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по Акту налоговой проверки;
иные документы, имеющиеся у налогового органа.
(8) Заполняется в случае принятия указанного решения.
(9) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Кнд 1165020 что это
Форма по КНД 1165020
РЕШЕНИЕ N ______
о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Руководитель (заместитель руководителя)
(наименование налогового органа)
налоговой проверки от
(полное и сокращенное наименование организации, ИНН/КПП или полные и сокращенные наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))
и иные материалы налоговой проверки,
при участии лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя)
(Ф.И.О., должность при необходимости)
лицо, в отношении которого проведена проверка (его представитель), надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки извещено,
(указывается подтверждающий документ)
на рассмотрение материалов налоговой проверки не явилось, в связи с чем
(принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя))
при участии иных лиц
(Ф.И.О., должность при необходимости)
(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов)
Указываются письменные возражения лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), и документы, подтверждающие их обоснованность, в случае их представления.
Указывается в случае рассмотрения материалов налоговой проверки при участии лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), либо указывается в случае отсутствия лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), с указанием документа, подтверждающего факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения.