корректировка стоимости списания при закрытии месяца что это

Корректировка стоимости списания при закрытии месяца что это

Что это за зверь такой «Корректировка номенклатуры«? Мне довольно часто задают этот вопрос начинающие бухгалтеры, потому что не понимают откуда берётся эта корректировка, как она рассчитывается и нужна ли.

Давайте же разберёмся с этим раз и навсегда на примере 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Во-первых, корректировка возникает «сама собою» при закрытии месяца.

Во-вторых, возникает она чаще всего для организаций, у которых ведётся списание материально-производственных запасов по средней стоимости (пример для ФИФО в конце статьи).

Если мы внимательно прочитаем пункт 18 ПБУ 5/01 об утверждении положения по бухгалтерскому учету, то увидим там следующее:

То же самое в виде формулы:

Средняя себестоимость группы запасов = (Себестоимость на начало месяца + Поступившая себестоимость в течении месяца) / (Количество на начало месяца + Поступившее количество в течении месяца)

Разберём на примере:

01.01.2014 Купили 4 кирпича по 250 рублей. 05.01.2014 Продали 3 кирпича по 500 рублей. 10.01.2014 Купили 2 кирпича по 200 рублей.

Себестоимость на начало месяца = 0 рублей. Поступившая себестоимость в течении месяца = 4 * 250 + 2 * 200 = 1400 рублей. Количество на начало месяца = 0 штук. Поступившее количество в течении месяца = 4 + 2 = 6 штук.

Средняя себестоимость за январь = 1400 / 6 = 233.333 рубля.

Но на 05.01.2014, когда мы продаём 3 кирпича мы ещё не знаем о последующих поступлениях в течении месяца, поэтому списываем себестоимость без учета последующих поступлений :

Средняя себестоимость на 05.01 = 4 * 250 / 4 = 250 рублей.

Таким образом, 05.01 мы спишем наш кирпич по 250 рублей за штуку, но на конец месяца выяснится, что нужно-то было списывать по 233.333 рублей (10.01 поступил более дешёвый кирпич).

Сумма корректировки за 3 проданных кирпича составит 3 * 16.666 = 50 рублей.

Проверим этот пример в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Делаем поступление от 01.01.2014

Делаем списание от 05.01.2014

Делаем поступление от 10.01.2014

Наконец, делаем закрытие месяца за январь

Нажимаем левой кнопкой на пункте «Корректировка стоимости номенклатуры» и выбираем команду «Показать проводки»:

Вот она наша корректировка на 50 рублей.

Возможна ли корректировка при ФИФО

Да, возможна. И сейчас я на примере покажу, когда она может возникать.

Итак, мы на FIFO (first in first out), а значит товары списываются в порядке их поступления на склад.

Разберём на примере:

01.01.2014 Купили 1 кирпич по 100 рублей. 03.01.2014 Купили 1 кирпич по 150 рублей. 06.01.2014 Продали 1 кирпич. При этом списали себестоимость 100 рублей (ведь мы на ФИФО). 10.01.2014 Поступили дополнительные расходы в виде 20 рублей на поступление кирпича от 01.01.2014. Их мы оформили в 1С документом «Поступление доп. расходов». 31.01.2014 Мы сделали закрытие месяца и оно откорректировало списание 06.01.2014 на 20 рублей, так как на самом деле себестоимость поступившего кирпича 01.01.2014 оказалась не 100 рублей, как мы думали в момент списания, а 120 рублей (+20 рублей доп. расходов, которые мы ввели 10 числом).

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Вступайте в мою группу ВКонтакте, Одноклассниках, Facebook или Google+ — самые последние обработки, исправления ошибок в 1С, всё выкладываю там в первую очередь.

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Источник

Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия — один из самых сложных и важных механизмов программы. В данной статье мы рассмотрим пошагово как закрыть период в 1С 8.3:

Как подготовить базу 1С к закрытию месяца

Перед закрытием месяца в 1С 8.3 необходимо:

При квартальном закрытии периода (Март, Июнь, Сентябрь, Декабрь) дополнительно к основной подготовке:

Закрытие периода в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

В процедуре Закрытие месяца укажите период, который закрывается, и организацию, по которой закрывается месяц.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Если она зеленая, то последовательность восстановлена, можно закрывать месяц.

БухЭксперт8 советует закрытие месяца в 1С 8.3 разделить на несколько этапов:

Рассмотрим расцветку регламентных операций по закрытию месяца 1С 8.3 на картинке:

При нажатии на выполненную регламентную операцию по закрытию месяца в 1С можно:

По кнопке Справки-расчеты можно сформировать и распечатать необходимые бухгалтерские справки по закрытию месяца.

Если в 1С 8.3 месяц закрыт без ошибок, то в шапке процедуры Закрытие месяца будет выведено Состояние — Выполнено.

После полного закрытия периода в 1С 8.3 проведите анализ учета и еще раз проверьте Оборотно-сальдовую ведомость.

Регламентные операции по закрытию месяца 1С 8.3

Весь спектр регламентных операций при закрытии месяца в 1С 8.3 велик, но для каждой организации он свой и зависит от настроек программы и введенных хозяйственных операций. Если какой-то регламентной операции нет в списке закрытия месяца, то нужно проверять настройки или необходимость этой операции в конкретном периоде.

Рассмотрим основные регламентные операции по закрытию месяца 1С 8.3.

Начисление зарплаты

Данная операция контролирует только наличие проведенного документа Начисление зарплаты (даже если он пустой). Другие начисления (отпуск, больничный и т.д.) она не отслеживает.

Начисление резерва отпусков

Она контролирует наличие проведенного документа Начисление оценочных обязательств по отпускам (даже если он пустой).

Формирование книги покупок и продаж

Амортизация и износ основных средств

Начисление амортизации по основным средствам в 1С 8.3 формируется ежемесячно, если в организации есть основные средства, по которым должна начисляться амортизация. За исключением ОС, которые выбывают в текущем месяце амортизация по ним начисляется в документе выбытия.

Также в этой операции осуществляется отражение в затратах амортизационной премии.

Признание в НУ лизинговых платежей

Данная операция появляется, только если в организации отражается на балансе полученное лизинговое имущество.

Амортизация НМА и списание расходов НИОКР

Начисление амортизации по НМА и НИОКР формируется ежемесячно, если в организации они присутствуют.

Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки

Данная операция отражается, если в эксплуатации есть спецодежда (спецоснастка), стоимость которой полностью не погашена.

Переоценка валютных средств

Переоценка осуществляется, если на конец месяца есть:

Корректировка стоимости номенклатуры

Данная операция осуществляется, если есть необходимость скорректировать стоимость реализованной готовой продукции, списанных материалов и т.д.

Списание расходов будущих периодов

В данной операции оформляется не только списание расходов будущих периодов, но и равномерный учет затрат по страхованию. Операция отражается, если есть остатки по счетам:

Расчет торговой наценки по проданным товарам

Данная операция отражается, если в розничной торговле продажа осуществляется по продажным ценам. При выполнении операции в 1С списывается торговая наценка, учтенная в себестоимости реализованного товара. Списание осуществляется в разрезе каждого наименования проданного товара.

Расчет налога на имущество

Расчет налога осуществляется поквартально и только, если настройками предусмотрен расчет авансовых платежей.

Расчет транспортного налога

Расчет налога осуществляется поквартально и только, если настройками предусмотрен расчет авансовых платежей.

Расчет земельного налога

Расчет налога осуществляется поквартально и только, если настройками предусмотрен расчет авансовых платежей.

Расчет торгового сбора

Начисление торгового сбора осуществляется ежеквартально, если зарегистрирована торговая точка по которой применяется торговый сбор.

Расчет долей списания косвенных расходов

В рамках данной операции осуществляется определение доли затрат, которые будут признаны в текущем месяце в составе косвенных или прямых расходов:

Проводки по БУ и НУ данная операция не формирует, происходят только записи в регистры.

Закрытие счетов 20, 23, 25,26

При выполнении данной операции признаются прямые и косвенные (управленческие) затраты.

Счет 26 закрывается в БУ в зависимости от настройки учетной политики Общехозяйственные затраты включаются :

Прямые затраты списываются в Дт счета 90.02, косвенные затраты — в Дт 90.08.

Изучить подробнее закрытие счетов 20, 23, 25, 26 на примерах:

Закрытие счета 44 «Издержки обращения»

При выполнении данной операции в 1С 8.3 признаются расходы на продажу.

Затраты по счету 44 закрываются на счет 90.07 «Расходы на продажу». Остаток по счету 44 допускается в размере нормируемых затрат, остальные затраты должны списываться в полном объеме.

Изучить подробнее закрытие 44 счета на примерах:

Расчет резервов по сомнительным долгам

Закрытие счетов 90, 91

Ежемесячно при закрытии периода в 1С 8.3 формируется финансовый результат: счета 90.09 и 91.09 закрываются на счет 99.01.

Если есть отклонения по налогам в связи с округлением, то такие отклонения также корректируются за счет счета 99.09 «Прочие прибыли и убытки».

Списание убытков прошлых лет

Данная операция в 1С 8.3 используется, если в прошлых годах образовались убытки.

Расчет налога на прибыль

При выполнении данной операции осуществляется расчет и начисление налога на прибыль по итогам налогового периода.

Реформация баланса

Данная операция осуществляется в 1С 8.3 только по итогам года. В ее рамках осуществляется закрытие года и реформация баланса.

Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово при УСН

Алгоритм закрытия месяца при УСН в 1С 8.3 не отличается от алгоритма для ОСН. Добавляются только специфические для УСН регламентные операции.

Признание расходов на приобретение ОС для УСН

В рамках данной операции в 1С 8.3 расходы на приобретение ОС отражаются в КУДИР равными долями в зависимости от количества оставшихся кварталов до конца года.

Для целей УСН признаются только оплаченные расходы на приобретение ОС.

Признание расходов на приобретение НМА для УСН

В рамках данной операции расходы на приобретение НМА отражаются в КУДИР равными долями в зависимости от количества оставшихся кварталов до конца года.

Для целей УСН признаются только оплаченные расходы на приобретение НМА.

Списание доп. расходов для УСН

Данная операция отражается, если в учетной политике по УСН установлено, что для признания дополнительных расходов нужно списание материалов.

Списание таможенных платежей для УСН

Расчет налога УСН

При выполнении данной операции в 1С 8.3 будет рассчитан и начислен налог УСН или минимальный налог.

См. также:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (4)

Огромное спасибо за материал по закрытию месяца, очень полезен, нагляден и незаменим!

Добрый день.
Спасибо за ваш отзыв.

Спасибо,за то что помогаете нам разобраться в простых и сложных ситуациях бухгалтерского и налогового учета.

Спасибо. Много полезного.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Семинар очень полезный, даже проштудировав все рассмотренные на семинаре постановления самостоятельно несколько раз, нашла несколько упущенных нюансов. Очень обстоятельно был рассмотрен бух. учет. Марине Аркадьевне огромное спасибо и от бух. учета и от меня, т.к. в последние несколько лет нас больше интересует налоговый учет, а это снижает профессиональный уровень.

Источник

Корректировка списания стоимости по списанной номенклатуре в 1С

Вопрос задал Людмила О. (Уфа, Башкортостан)

Ответственный за ответ: Светлана Губанова (★9.72/10)

Добрый день, не могу найти информацию для чего 1С Бухгалтерия проводит регламентную операцию Корректировка стоимости списания по закрытой позиции номенклатуры.
У нас при полном списании по позиции номенклатуры в ноль по стоимости и количеству, возникают — после закрытия месяца и корректировки — минусы в стоимости или плюсы. При закрытии года эти минусы никуда не деваются и соответственно они накапливаются
Скрины в приложении по ОСВ счета 10.10

Версия программы Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.89.38) Платформа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1851).

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (5)

Людмила, добрый день!
Операция корректировка стоимости номенклатура необходимо в случаях:
1) когда дополнительные расходы включаются в стоимость МПЗ после их списания
2) при списание МПЗ «по средней».
При выполнении регламентной операции формируется корректирующие записи. Не корректируется стоимость товаров, если она рассчитана в «1С:Управление торговлей», стоимость материалов продукции при передаче их в обособленное подразделение. партий материалов, переданных в эксплуатацию.
В вашей ситуации проанализируйте счет 10 в разрезе конкретной номенклатуры и каждого дня. Попробуйте восстановить последовательность, перепровести документы.

А разве, когда при закрытии месяца, программа просит перепроведение всего месяца, она не восстанавливает последовательность автоматически?

Добрый день!
При закрытие месяца операция «Перепроведение документов» автоматически восстанавливает последовательность документов по дате и времени проведения, при этом номенклатура не анализируется. Функция «Корректировка стоимости номенклатуры» восстанавливает последовательность в разрезе каждой номенклатуры. корректируя ее стоимость.

Спасибо, попробуем сделать, как вы советуете.

Источник

В Закрытии месяца лишняя проводка в Корректировка стоимости списания Д 26 К 26

Вопрос задал el***@buhoffice.ru

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.52/10)

Здравствуйте.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.16.1148)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.77.106)
При закрытии месяца, добавляется проводка по 26 счету, увеличивая обороты.
Выполняется эта проводка операцией закрытие 20,23,25,26 счетов.
Происходит каждый месяц, в настройках УП установлен использовать метод директ-костинг.
подскажите что может быть не так в настройках, почему задваивает обороты на счете 26?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (15)

Добрый день, Елена.
По каким статьям затрат идет проводка Д 26 К 26? Сформируйте отчет Анализ субконто через Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ субконто – Статьи затрат. Проверить все ли верно отражено при оприходовании затрат, какие счета участвуют в документах и нет ли лишних, полная ли аналитика. Проверьте все документы Реализации и что там случайно не указан счет 26 вместо счета 90. Посмотрите регистр Реализация услуг через Все функции – Регистры накопления – Реализация услуг – Счет расходов. Не должно быть счета 26. Сформируйте ОСВ по счету 26 в разрезе статей затрат.
Проверьте Главное – Настройки – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Перечень прямых расходов.
Все остальные расходы считаются косвенными. При использовании метода директ-костинг счет 26 списываются в Д 90.08.1 по итогам месяца.
Сделайте архив базы, проверьте указанную выше аналитику. Перепровидите и перезакройте период.

проверила все настройки, прилагаю скрины по одному месяцу и одному подразделению:
Анализ субконто статей затрат

Источник

Корректировка стоимости номенклатуры в 1С

Вопрос задал Алла Н. (Москва)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.52/10)

Добрый день! В учетной политике установлено: при отпуске материалов в производство и ином выбытии их оценка производится организацией по средней себестоимости. Последняя определяется в момент отпуска материала (скользящая оценка). В программе (1С:Предприятие 8.3 КОРП) нет возможности установить какая именно используется оценка Скользящая или Взвешенная. Насколько я понимаю, списание МПЗ в течении месяца происходит по скользящей себестоимости, а в конце месяца при проведении документа Закрытие месяца, операция Корректировка стоимости номенклатуры, корректирует до средневзвешенной. Каким образом необходимо настроить в программе именно скользящую оценку? На данный момент, при закрытии месяца, операцию корректировка стоимости номенклатуры я пропускаю, насколько это правильно для корректной работы программы?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (2)

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Семинар очень полезный, даже проштудировав все рассмотренные на семинаре постановления самостоятельно несколько раз, нашла несколько упущенных нюансов. Очень обстоятельно был рассмотрен бух. учет. Марине Аркадьевне огромное спасибо и от бух. учета и от меня, т.к. в последние несколько лет нас больше интересует налоговый учет, а это снижает профессиональный уровень.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Источник