квартальный отчет что это

Квартальная отчетность

Квартальная отчетность – это налоговая отчетность и отчетность во внебюджетные фонды, которая сдается ежеквартально.

Виды налоговой квартальной отчетности

Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) на общей системе налогообложения (далее ОСНО) обязаны сдавать в ИФНС по месту регистрации общества квартальную налоговую отчетность.

Напомним, что кварталы налоговой отчетности следующие:

Стоимость составления отчетности

Декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется за квартал. Составляется на основании книг покупок и продаж, журнала выданных и полученных счетов – фактур.

Декларация по Прибыли сдается до 28 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании оборотно-сальдовой ведомости.

Расчет по страховым взносам сдается до 30 числа месяца, следующим за отчетным (отчетный период квартал). Такая декларация составляется нарастающим итогом за квартал. Т.е. при составлении декларации за квартал обязательно необходимо учитывать показатели предыдущего квартала. Составляется на основании начисленных страховых взносов с ФОТ.

Квартальная отчетность во внебюджетные фонды

ООО на всех системах налогообложения (на ОСНО, УСН) даже если не имеют сотрудников и хозяйственный оборот обязаны составлять и сдавать квартальную отчетность в фонды.

Ежеквартальная отчетность в фонд социального страхования (ФСС) подается в виде формы 4-ФСС. Срок сдачи отчетности до 20 числа, месяца следующего за отчетным (кварталом). Отчет заполняется нарастающим итогом, т.е. при его составлении вам понадобится данные предыдущего квартала. В данном отчете учитываются показатели счета 69.11 «Страхование от НС и ПЗ».

За не сдачу налоговой квартальной отчетности грозит штраф в размере 1 000 руб., за не сдачу квартальной отчетности в фонды в размере 150 руб. с фонда.

Источник

Квартальная отчетность ООО

Общества с ограниченной ответственностью (ООО), применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны сдавать ежеквартальную налоговую отчетность в ИФНС по месту своей регистрации за следующие отчетные периоды:

— 1 квартал — январь, февраль, март;

— 2 квартал — апрель, май, июнь или полугодие;

— 3 квартал — июль, август, сентябрь или 9 месяцев;

— 4 квартал — октябрь, ноябрь, декабрь или год.

Ежеквартальная или ежемесячная отчетность ООО по налогу на прибыль организаций

Налог на прибыль платят компании, применяющие ОСНО. Сроки направления в бюджет авансов по этому налогу и представления деклараций напрямую зависят от оборотов предприятия.

В текущем 2020 году действует три варианта расчета авансовых платежей по налогу на прибыль и соответствующей периодичности их уплаты: ежеквартально; ежемесячно, ориентируясь на прибыль предыдущего квартала; ежемесячно по фактической прибыли. Каждый из них требует от предприятия выполнения определенных условий при том, что лимит выручки на 2020 год составляет 15 млн рублей.

Кто вправе платить авансы по налогу на прибыль каждый квартал? Организации, у которых сумма выручки за каждый из четырех предшествующих кварталов не превысила в среднем 15 млн рублей.

Кто обязан направлять ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала? Предприятия, у которых выручка за каждый из четырех последних кварталов превысила в среднем 15 млн рублей.

И кто может выбрать ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли? Организации с выручкой более 15 млн рублей за последние четыре квартала. Такие налогоплательщики обязаны подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на ежемесячные выплаты.

Действующая сегодня форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Ежеквартальная отчетность ООО по НДС

Юридические лица и предприниматели на ОСНО являются плательщиками НДС. Они уплачивают НДС и подают отчеты по нему по итогам квартала или месяца. Ежеквартально переводят этот налог в бюджет представители бизнеса, которые занимаются реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг на российской территории. Они подают обязательную отчетность в налоговую инспекцию по итогам квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, организации и предприниматели вправе отправить декларацию в ИФНС в любой день с 1 по 25 число месяца, который идет за отчетным кварталом, но не позже крайнего дня, установленного законодательством. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдачи декларации продлевается до следующего рабочего дня.

Сегодня декларация по НДС представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом правок из приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Изменения связаны с повышением НДС до 20%.

Отчеты ООО на упрощенной системе налогообложения

Общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) не уплачивают налог на прибыль и соответственно не представляют отчеты по нему. Также ООО на УСН не признаются плательщиками НДС за исключением определенных случаев:

— импорта товаров на территорию России;

— ведения операций по договорам простого товарищества, договорам доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям на территории России;

— операций, по которым организация признается налоговым агентом по НДС в соответствии со ст. 161 Налогового кодекса РФ;

ООО на «упрощенке» подают в налоговую инспекцию декларацию по УСН один раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Какие отчеты ООО сдают по итогам квартала и месяца в соответствии с выбранным налоговым режимом — в следующих таблицах.

Ежеквартальная отчетность ООО, подаваемая в налоговую инспекцию

Налоговая декларация по налогу на прибыль

До 28 апреля/ 28 июля/ 28 октября/ 28 января

Организации, созданные в декабре, первый платеж рассчитывают исходя из прибыли за декабрь и 1 квартал следующего года. Срок уплаты – не позднее 28 апреля следующего года

Налоговая декларация по НДС

До 25 апреля/ 25 июля/ 25 октября/ 25 января

Единая упрощенная декларация

До 20 апреля/ 20 июля/ 20 октября/ 20 января

Расчет по страховым взносам

До 30 апреля/ 30 июля/ 30 октября/ 30 января

До 30 апреля/ 30 июля/ 30 октября/ 1 марта

Ежемесячная или ежеквартальная отчетность ООО, направляемая во внебюджетные фонды

Отчеты в Пенсионный фонд (ПФР)

Каждый месяц не позднее 15 числа, следующего за отчетным периодом

Каждый месяц не позднее дня, следующего за кадровым перемещением

Каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, — на бумаге и 25 числа – в электронном виде

Квартальные (промежуточные) бухгалтерские отчеты ООО

Квартальные (промежуточные) бухгалтерские отчеты ООО представляются только заинтересованным лицам в сроки, установленные законодательством, договорами, учредительными документами или решениями собственника предприятия в соответствии с нормами пункта 3 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Источник

Какую отчетность сдает ООО

И как сдать все вовремя и ничего не забыть

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще

Отчеты ООО, каждый квартал

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 бухотчетность на бумаге могут сдать только субъекты малого бизнеса из реестра ФНС, а с 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде.

Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Источник

Квартальная бухгалтерская отчетность

kvartalnaya_buhgalterskaya_otchetnost.jpg

Похожие публикации

Все организации должны представлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность по итогам года (ст. 18 закона о бухучете № 402-ФЗ от 06.12.2011, пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Промежуточная отчетность составляется за любой период, меньший чем год (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев), но она обязательна не для всех. В каких случаях и куда сдается промежуточная квартальная отчетность компаний, расскажем в этой статье.

Когда необходима квартальная бухгалтерская отчетность

В 2018 году был признан недействующим пункт 48 ПБУ 4/99 и отменен пункт 29 Положения о бухучете и отчетности № 34н от от 29.07.1998, согласно которым компании были обязаны составлять промежуточную, в т.ч. квартальную бухотчетность, если освобождение от нее не установлено законодательством РФ.

На сегодня обязанность составления промежуточной отчетности возникает у юрлиц, только когда это прямо установлено (п. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ):

Компании, решившие составлять бухотчетность ежеквартально (или с иной периодичностью), но для которых такая отчетность не является обязательной, должны закрепить данную обязанность в положении об учетной политике и иных локальных актах. Самостоятельно собственниками и руководством организации определяются:

Сдавать квартальную бухотчетность в ИФНС не требуется. Но в ряде случаев промежуточные отчеты необходимы – например, если принято и утверждено решение о ликвидации организации, в налоговую инспекцию подается промежуточный ликвидационный баланс. Он позволяет оценить финансовое состояние компании и возможность удовлетворения требований кредиторов. Такой промежуточный отчет составляется после окончания срока предъявления требований кредиторами и определения фактического состояния имущества по данным инвентаризации (подробнее о ликвидационном балансе мы рассказывали здесь).

Оформление квартальной бухотчетности

Составление квартальной отчетности производится по правилам, аналогичным для годового отчета. В нее включают две обязательные формы – баланс и «Отчет о финансовых результатах» (утв. приказом Минфина № 66н от 02.07.2010 с изм. на 19.04.2019). Дополнительно законодательные требования, учредители или учетная политика могут предусматривать оформление «Отчета о движении денежных средств» и иных форм, а также – пояснений к отчетности, чтобы получить более полное представление о финансовом состоянии компании и результатах ее деятельности.

Компания может воспользоваться годовыми формами, утвержденными Минфином или на их основе составить свои бланки, зафиксировав их в учетной политике.

В какие сроки представляется квартальная бухгалтерская отчетность

Любая промежуточная бухотчетность составляется за период, начиная с 1 января отчетного года, нарастающим итогом по отчетную дату включительно (п. 4 ст. 15 закона № 402-ФЗ). Например, даты квартальной отчетности в 2021 году будут следующими:

Если согласно законодательству квартальная бухгалтерская отчетность представляется в надзорные инстанции, сроки ее подачи определяются соответствующими законами и нормативными актами уполномоченных госорганов. Согласно п. 51 ПБУ 4/99 на составление и сдачу ежеквартальной бухотчетности отводится 30 дней (календарных) по окончании квартала, но срок может быть и более длительным. Например, эмитентам ценных бумаг на составление промежуточного отчета за полугодие дается 60 дней (п. 12 ст. 30 закона № 39-ФЗ).

В установленных законом случаях организации раскрывают свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность путем ее публикации. В частности, такая обязанность есть у публичных АО, компаний, размещающих ценные бумаги, страховщиков, организаций, формирующих консолидированную отчетность. Что касается промежуточных отчетов, то компании обязаны публиковать квартальную бухгалтерскую отчетность, только когда это предусмотрено соответствующим законом РФ или учредительными документами.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник

Квартальный отчет

Опубликовано 26.06.2021 · Обновлено 26.06.2021

Что такое ежеквартальный отчет?

Квартальный отчет представляет собой резюме или сбор неаудированной финансовой отчетности, такие как бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и отчетность о движении денежных средств, выпущенной компаниями, каждый квартал (три месяца). Помимо квартальных показателей, эти отчеты могут также содержать данные за текущий год и сравнительные (например, квартал прошлого года к кварталу этого года). Публично торгуемые компании должны подавать свои отчеты в Комитет по ценным бумагам и биржам (SEC).

У большинства компаний отчетный период заканчивается календарным годом: 31 декабря и кварталы, заканчивающиеся 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Ежеквартальные отчеты обычно подаются в течение нескольких недель после окончания квартала.

Однако некоторые компании следуют разному финансовому календарю и в разное время представляют данные на конец года. Например, финансовый год Apple Inc. ( квартальной отчетности.

Понимание квартальных отчетов

Квартальные отчеты включают основные бухгалтерские и финансовые данные компании, включая валовую выручку, чистую прибыль, операционные расходы и движение денежных средств. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует от эмитентов публично торгуемых акций подавать годовые отчеты по форме 10-K и ежеквартальные отчеты по форме 10-Q в течение 60 дней после окончания соответствующего периода. Эти формы могут содержать более подробную информацию, чем квартальные и годовые отчеты.

Квартальные отчеты обычно сопровождаются презентациями руководства компании, в которых данные по ключевым показателям эффективности представляются инвесторам и аналитикам. Руководство фирм также часто дает рекомендации относительно будущих финансовых результатов. Эти презентации обычно сопровождаются периодами вопросов и ответов.

Следящие за компаниями аналитики часто публикуют оценки ключевых показателей для будущих отчетных периодов. Финансовые публикации усредняют эти оценки, чтобы прийти к общепринятым оценкам. Говорят, что компании, которые превышают эти оценки, превзошли ожидания. Считается, что компании, результаты которых соответствуют прогнозам, оправдали ожидания. Сообщается, что компании, результаты которых ниже оценок, не оправдали ожиданий.

Ключевые выводы

Требования к квартальным отчетам

Хотя то, что включается в ежеквартальный отчет, варьируется в зависимости от компании, у большинства есть общие черты. Ежеквартальный отчет обычно включает в себя резюме, цели и задачи, основные моменты, а также новые и текущие проблемы. Что касается проблем, ежеквартальный отчет может включать стратегии, запланированные или примененные для их решения. Если необходимо, в ежеквартальном отчете могут быть рассмотрены данные предыдущих квартальных отчетов и проведено сравнение между ними и текущим отчетом.

Подготовка ежеквартального отчета требует времени и может потребовать расширенного исследования. Сбор финансовых и производственных данных из различных источников обычно гарантирует, что ежеквартальный отчет является максимально полным. Графики и электронные таблицы обеспечивают визуальное представление предоставленных данных; они помогают добавить контекст. Ежеквартальные отчеты помогают инвесторам и аналитикам оценивать состояние компании, давая представление о ее результатах.

Источник