если отказ в патенте ип что делать
Действия при отказе в регистрации ИП в 2021 году
Получив ваши регистрационные документы, инспекция должна вынести решение: либо принять документы для постановки вас на налоговый учет, либо выдать решение об отказе в регистрации. В 2021 году у неё есть на это три дня. В случае отказа причина должна быть указана в решении. Ваши дальнейшие действия зависят от того, считаете ли вы отказ оправданным. Если вы согласны с решением налоговой, по возможности, устраните причину и подайте документы на регистрацию еще раз. Если же вы считаете, что вам отказали неправомерно, решение налоговой можно обжаловать в вышестоящие налоговой и через суд.
Ограничений по срокам для повторной подачи регистрационных документов нет. Однако если вы платили госпошлину и не хотите оплачивать ее повторно, нужно подать документы в течение трех месяцев с первой попытки.
1. По каким основаниям налоговая может отказать
По статистике на 2021 год наиболее часто встречающиеся причины, по которым инспекция может отказать вам в регистрации ИП, можно разделить на три группы:
Проверить себя на наличие какого-то из этих оснований можно заранее. Кроме того, если вы подаете документы напрямую в налоговую, инспектор сразу может высказать свои замечания по оформлению документов. Иногда ошибки можно даже исправить на месте и подать документы в тот же день. Учтите, что при другом способе подачи (через МФЦ, нотариуса, по почте, в электронном виде) такой возможности не будет и можно получить отказ из-за неправильно поставленного знака препинания.
1.1. Проблемы с документами
Замечания к документам являются самой распространенной причиной отказа в регистрации ИП. К ним относятся:
Подача документов в неподходящую инспекцию. Постановкой на учёт предпринимателей занимаются только регистрирующие инспекции, заранее узнайте, какая из них относится к вашему адресу прописки. Обычно такая инспекция одна на крупный город или область. Скорее всего, районная налоговая, которая будет вас обслуживать в дальнейшем, не занимается регистрацией. Учтите, что вам нужна регистрирующая ФНС именно по месту прописки, даже если планируете работать в другом регионе.
В случае ошибки: нужно выяснить, какая из регистрирующих налоговых вам подходит, заново заполнить заявление (в нем есть реквизиты инспекции), а также заплатить госпошлину по реквизитам нужной ФНС.
Неполный пакет регистрационных документов. Помимо обязательного для всех заявления и копии паспорта, в отдельных случаях могут понадобиться дополнительные документы — доказательство дееспособности для несовершеннолетнего, справка об отсутствии судимости для некоторых видов деятельности, переводы документов и ВНЖ или разрешение на временное пребывание для иностранцев и т.п. Кроме того, многие забывают заверить документы у нотариуса: если заявление за вас подает представитель, помимо доверенности на него нужно также заверить вашу подпись на заявлении и копию паспорта.
В случае ошибки: уточните, каких именно документов не хватает и какие к ним предъявляются требования.
Неправильно оформленное заявление Р21001. Причиной отказа могут послужить ошибки, помарки и опечатки в заявлении, неправильно отформатированный текст и нарушение правил сокращений. В заявлении должны быть заполнены все обязательные поля, включая ИНН (если он вам уже присвоен). А также нарушение правил подписания заявления: свою подпись вы можете поставить либо в присутствии принимающего сотрудника налоговой или МФЦ, либо в присутствии нотариуса.
В случае ошибки: уточните, какие именно замечания есть у налоговой, учтите их при повторном заполнении заявления. Чтобы застраховать себя от новых неточностей, заполните заявление автоматически.
Оплата госпошлины по ошибочным реквизитам. Если вы подаете документы напрямую в ФНС или по почте, пошлину нужно заплатить до регистрации. Инспекция проверяет платёж, и если в нём указаны реквизиты другой налоговой или просто неправильные данные, в регистрации вам откажут.
В случае ошибки: оплатите пошлину заново по правильным реквизитам. Ошибочно оплаченную пошлину вы сможете вернуть, написав соответствующее заявление в ФНС.
1.2. Неподходящий вид деятельности
Некоторые виды деятельности запрещены для ИП. Если вы указали в заявлении один из таких видов, налоговая откажет в регистрации. Для ИП недоступны некоторые лицензируемые виды деятельности, а также области, требующие специальной квалификации, оборудования, специальных разрешений и т.п.
В частности, для ИП запрещены:
В случае ошибки: определитесь, случайно ли вы указали в заявлении код деятельности, запрещенной для индивидуальных предпринимателей. Если вы сделали это ошибочно, исправьте, выбрав другой вид деятельности, разрешенный для ИП, заполните заявление заново и укажите подходящие коды. Если же вас интересует именно тот вид деятельности, который не доступен для ИП, возможно, стоит подумать о другой форме организации бизнеса.
1.3. Отсутствие права работать в качестве ИП
Некоторые категории граждан не вправе открывать ИП. В большинстве случаев ограничение временное, а часть причин для отказа можно устранить.
Предпринимательскую деятельность нельзя вести в следующих случаях:
2. Что делать в случае отказа
Если вы получили отказ в регистрации ИП в 2021 году, в первую очередь, выясните причину отказа. Основание для отказа должно быть указано в решении налоговой. Если вы его не получили по истечении трех дней после подачи заявления, обратитесь в регистрирующую инспекцию за разъяснениями. Дальнейшие действия зависят от того, согласны ли вы с причиной отказа.
2.1. Если согласны с отказом
Если вы считаете, что налоговая правомерно отказала вам в открытии ИП, действуйте в следующем порядке:
2.2. Если не согласны с отказом
Если вы считаете, что вам неправомерно отказали в открытии ИП, действуйте в следующем порядке:
Жалобу нужно подать в письменном виде, это можно сделать как непосредственно в вышестоящей инспекции или суде, так и по почте или онлайн (потребуется ЭЦП). В жалобе укажите следующие сведения:
3. Как быть с госпошлиной
Если вы успеете устранить замечания и заново подать заявление в течение трех месяцев с первой попытки регистрации, еще раз уплачивать госпошлину не нужно — до истечения этого срока вам зачтут уже уплаченную пошлину. Воспользоваться таким зачетом можно только один раз: после второго отказа за повторную подачу придется платить пошлину. Ранее уплаченную пошлину не зачтут, если налоговая отказала вам из-за уплаты пошлины на ошибочные реквизиты.
Если вам отказали в постановке на учет, и вы решили вообще не открывать ИП (например, сочли вариант с ООО, более подходящим для вашего бизнеса), вернуть уплаченную пошлину нельзя. Не получится ее вернуть и в случае, если в первый раз вы подавали заявление непосредственно в инспекцию или по почте, а для повторной подачи выбрали способ, не требующий уплаты госпошлины (онлайн, через МФЦ или нотариуса).
Получено решение об отказе в выдаче патента или о признании заявки отозванной. Что делать?
Все чаще и чаще Заявители, после подачи заявки на изобретение или полезную модель, получают решения об отказе в выдаче патента или о признании заявки отозванной и не знаю, что же с этим делать. Попытаемся разобраться.
Для начала обратимся к законодательству и выясним, по каким причинам может быть получено то, или иное отрицательное решение.
Если в процессе экспертизы заявки на изобретение, полезную модель по существу установлено, что заявленное изобретение, полезная модель, которые выражены формулой, предложенной заявителем,
относится к объектам, которые не могут быть объектами патентных прав:
1) способы клонирования человека и его клон;
2) способы модификации генетической целостности клеток зародышевой линии человека;
3) использование человеческих эмбрионов в промышленных и коммерческих целях;
4) результаты интеллектуальной деятельности, если они противоречат общественным интересам, принципам гуманности и морали;
не соответствует условиям патентоспособности: для изобретений – мировой новизне, изобретательскому уровню и промышленной применимости, а для полезных моделей – мировой новизне и промышленной применимости;
не является изобретением, полезной моделью, так как относятся, в частности к:
2) научным теориям и математическим методам;
3) решениям, касающимся только внешнего вида изделий и направленным на удовлетворение эстетических потребностей;
4) правилам и методам игр, интеллектуальной или хозяйственной деятельности;
5) программам для ЭВМ;
6) решениям, заключающимся только в представлении информации.
7) сортам растений, породам животных и биологическим способам их получения, то есть способам, полностью состоящим из скрещивания и отбора, за исключением микробиологических способов и полученных такими способами продуктов; и
сущность заявленного изобретения, полезной модели в документах заявки, и представленных на дату ее подачи, раскрыта с полнотой, не достаточной для осуществления изобретения, полезной модели,
федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности принимает решение об отказе в выдаче патента.
Следует отметить, для изобретений, до принятия решения об отказе в выдаче патента федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности направляет заявителю уведомление о результатах проверки патентоспособности заявленного изобретения с предложением представить свои доводы по приведенным в уведомлении мотивам. Ответ заявителя, содержащий доводы по приведенным в уведомлении мотивам, может быть представлен в течение шести месяцев со дня направления ему уведомления.
После получения ответа на данное уведомление, ведомство выносит решение либо об отказе в выдаче патента, либо о выдаче патента.
Что касается полезной модели, то в случае ее несоответствия выше указанным требованиям и невозможности корректировки материалов заявки или формулы полезной модели, по мнению экспертизы, ведомство может направить решение об отказе в выдаче патента по результатам проведения экспертизы по существу сразу, без направления заявителю предварительного запроса, то есть не давая возможности высказаться. Как правило, подобные отказы выносятся по заявкам, которые оформляются и подаются самими изобретателями, заявителями, которое недостаточно владеют знаниями патентного права.
Таким образом, с целью снижения вероятности получения отказов в выдаче патентов, а зачастую, исключения возможности получить отказ, мы рекомендуем при подготовке материалов заявки, обращаться к специалистам, патентным поверенным, которые имеют специальные знания в области патентного права и еще на стадии подачи заявки помогут оградить заявителей от возможных отказов, предложат пути решения проблемы и, в самом худшем варианте развития событий, порекомендуют не тратить средства и не подавать заявку, чтобы избежать очевидного отказа в выдаче патента.
пошлина за юридически значимое действие не уплачена в установленные законодательством сроки или пошлина, уплаченная за действие, предусмотренные пунктами приложения к Положению о пошлинах, меньше размера пошлины, установленного Положением о пошлинах;
ходатайство о проведении экспертизы заявки на изобретение по существу не подано в установленный либо продленный в установленном порядке срок;
в связи с запросом дополнительных материалов дополнительные материалы, без которых проведение экспертизы или принятие решения о выдаче патента невозможно, не представлены в течение трех месяцев со дня направления запроса или копий материалов, противопоставленных заявке и запрошенных заявителем в течение двух месяцев со дня направления запроса, и этот срок не был продлен в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
не представлено соглашение, определяющее заявителя по заявке в случае представления заявок на идентичные изобретения или идентичные изобретение и полезную модель, поданных разными заявителями с одной датой приоритета, в течение двенадцати месяцев со дня направления соответствующего уведомления, и этот срок не был продлен в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
не представлено сообщение о выборе заявки, сделанном заявителем, если им поданы заявки на идентичные изобретения или идентичные изобретение и полезную модель, в течение двенадцати месяцев со дня направления соответствующего уведомления, и этот срок не был продлен в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
заявителем не подано заявление о прекращении действия патента в отношении идентичной полезной модели, по которой состоялась выдача патента, в течение двенадцати месяцев со дня направления соответствующего уведомления
Отдельно отметим, что в силу каких-либо обстоятельств, заявитель по собственной инициативе вправе отозвать поданную им заявку на изобретение, полезную модель до государственной регистрации изобретения, полезной модели в соответствующем реестре, путем подачи определенного ходатайства.
Так что же нужно сделать заявителю, чтобы не получить решение об отзыве заявки. Как правило, все указанные выше основания, по которым отзываются заявки, происходят по вине заявителя, например, в силу его незнания или не глубокого знания патентного законодательства, а порой, так как ему некому подсказать. Чтобы не допустить отзыва заявки необходимо четко следовать рекомендациям экспертов ведомства, вовремя оплачивать пошлины, направлять ответы на запросы и соблюдать все сроки, установленные законодательством, для тех или иных действий. Если Вы понимаете, что сами не в состоянии справиться с этими задачами на 100%, то для исключения подобных ситуаций мы рекомендуем обращаться к квалифицированным специалистам – патентным поверенным, которые помогут Вам избежать отзыва заявки, предпримут все необходимые действия и сделают все возможное, чтобы получить долгожданный патент.
В заключении отметим, если Вы не согласны с вынесенным решением, то Решение федерального органа исполнительной власти по интеллектуальной собственности об отказе в выдаче патента на изобретение, полезную модель или о признании заявки на изобретение, полезную модель отозванной может быть оспорено заявителем путем подачи возражения в указанный федеральный орган исполнительной власти в течение семи месяцев со дня направления им заявителю соответствующего решения или запрошенных в указанном федеральном органе исполнительной власти копий материалов, которые противопоставлены заявке и указаны в решении об отказе в выдаче патента, при условии, что заявитель запросил копии этих материалов в течение трех месяцев со дня направления решения, принятого по заявке на изобретение или полезную модель.
Когда ИП теряет право на патент
Когда ИП больше нельзя работать на патенте
У ИП пропадает право на патент при выходе за ограничения из п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Вот главные:
— Доход с начала календарного года превысил 60 000 000 ₽.
Сумму смотрят по всем видам деятельности ИП, а не только по патентной. Если у ИП одновременно с патентом есть доход от деятельности на УСН, его тоже считают.
Например, ИП сдаёт в аренду помещения. На эту деятельность у него патент на год. На аренде за год ИП заработал 55 000 000 ₽. А в декабре продал одно из помещений за 10 000 000 ₽. Выручка от аренды была по ПСН, а от продажи по УСН. Вместе предприниматель заработал за год 65 000 000 ₽. Право на патент ИП утратил с начала года.
Ещё при деятельности по сдаче в аренду помещений, в доход засчитывают обеспечительные платежи, которые остались арендодателю в счёт просроченной арендной платы. Так пояснил Минфин в письме № 03-11-11/60066.
— У ИП стало больше 15 работников.
Считаются все работники в целом, а не только на патентной деятельности. Фрилансеров по договорам ГПХ тоже плюсуют.
— ИП стал вести деятельность на патенте не один, а с партнёром по договору о совместной деятельности.
— ИП сменил помещение. И торговый зал в магазине или зал для посетителей в общепите стал больше 150 квадратных метров или больше регионального ограничения для выбранной деятельности (обычно это 50 квадратных метров).
— У перевозчика грузов и пассажиров стало больше 20 машин.
— ИП перевёл розницу из офлайна в интернет-магазин.
Раньше ИП слетал с патента, если не оплатил его. С 2017 года право на патент не теряется из-за неуплаты. Предпринимателю просто насчитают пени и оштрафуют. Но не пересчитают налог по другой системе налогообложения.
Некоторые ИП оплачивают патент по льготной ставке в 0%. Льгота действует для бизнеса в научной, бытовой, производственной и социальной сфере. Если такой льготник сменит сферу деятельности, он утратит право на нулевую ставку, но не на патент в целом. Платить налог придётся по обычной ставке в 4 или 6 %.
Ещё бывают ситуации, когда ИП получил доход от деятельности, на которую у него нет патента. Например, есть патент на розницу, а ИП сдал часть магазина в субаренду. В этом случае ИП с патента не слетает. Но доход от аренды надо учесть в УСН — если она у ИП есть, или по общей системе.
С какого момента пропадает право на патент
При утрате права считается, как будто у ИП и не было патента вовсе.
Право на патент пропадает:
— С начала календарного года — если патент выдан на год;
— С начала месяца — если патент выдан на год в 2021 году;
— С даты действия патента — если патент выдан на срок меньше года;
Если в течение года у ИП было два патента по одной и той же деятельности, право на патент пропадает с даты начала второго патента. Это позиция Минфина из письма № 03-11-11/59523.
После утраты права на патент надо заплатить налог за прошлый период. Налог будет зависеть от второй системы налогообложения, которая есть у ИП — об этом следующий раздел. А москвичам плюсом надо заплатить торговый сбор. Пеней за просрочку уплаты налогов и торгового сбора не будет — ч. 7 чт. 346.45 НК РФ.
Купить новый патент после слёта со старого можно только в следующем календарном году. Даже если ИП исправился, и в текущем году бизнес уже не выходит за ограничения.
При утрате права на патент надо подать заявление в налоговую
Предприниматель обязан подать в налоговую заявление об утрате права на ПСН в течение 10 календарных дней после выхода за ограничения. То есть предприниматель должен сам следить, не выходит ли он за рамки патента.
Заявление подают формы КНД 1150025 из приказа ФНС № ММВ-7-3/352@.
Через пять дней налоговая снимет ИП с учёта как патентщика. С этой же даты для ИП заработает его вторая система налогообложения — ч. 3 ст. 346.46 НК РФ.
Если не подать заявление, предприниматель рискует потерять больше денег, чем при самостоятельном пересчёте налогов. Налоговая отследит утрату права на патент на проверках:
— на плановой выездной проверке — инспекторы могут проводить бизнес за три последних года;
— на камеральной проверке годовой декларации УСН — если у предпринимателя двойная система налогообложения и доход по обеим в сумме больше 60 000 000 ₽.
После проверок предпринимателю доначислят налог, насчитают пени за просрочку уплаты и штраф в 40 % за занижение базы.
На какой системе окажется ИП
После слёта с патента предприниматель окажется на своей второй системе налогообложения. Проверить систему можно в Личном кабинете ИП.
Если у ИП были УСН или сельхозналог, он окажется на них. Даже если деятельность по этим системам не велась. Раньше налоговая считала, что с патента ИП попадает на общую систему, даже если подавал заявление на УСН. Но Верховный суд разъяснил, что у бывшего патентщика сохраняется право на УСН. И налоги за прошлый период он пересчитает тоже по УСН — п. 17 Обзора практики от 04.07.2018.
Если у предпринимателя не было УСН или ЕСХН, он окажется на нежелательной общей системе налогообложения. Платить придётся НДФЛ, НДС и налог на имущество. Хорошая новость в том, что плата за патент зачтётся в НДФЛ. Если это ваш случай, наймите бухгалтера, он поможет сдать отчёты и посчитать налоги. Перейти на УСН или купить новый патент получится только с нового года. А текущий год придётся доживать на общей системе.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как заплатить УСН после утраты права на патент
Налог надо заплатить со всего дохода с начала налогового периода. Налог уменьшится на сумму платежа за патент. В остальном предприниматель платит налог по УСН как будто он только что открыл ИП.
Налог УСН платят ежеквартально до 25 числа следующего месяца. Годовой налог платят до 30 апреля — за вычетом авансовых платежей. Бывший патентщик платит ближайший к нему авансовый платёж или годовой налог. Пеней за просрочку не будет.
Ещё налог на УСН «Доходы» уменьшится на страховые взносы, если ИП не уменьшал на него патент.
Статья актуальна на 01.09.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Отказ в выдаче патента: основания, как оспорить
Согласно НК РФ, предприниматель может оформить патент, обратившись в территориальный орган ФНС с соответствующим заявлением. В статье разберем порядок и сроки оформления патента, а также выясним по каким причинам возможен отказ в выдаче патента ИП и как его оспорить.
Как ИП оформить патент
Порядок и условия перехода ИП на патентную систему налогообложения (ПСН) утвержден ст. 346.45 НК РФ. В соответствие с документом, оформить патент могут исключительно предприниматели (для юрлиц такое право не предусмотрено) с численностью сотрудников до 15 человек и уровнем годового дохода до 60 млн. руб.
Процедура и сроки оформления патента ИП – в таблице ниже:
