кросс аудит что это

cross-audit

Смотреть что такое «cross-audit» в других словарях:

Cross-selling — is the action or practice of selling among or between established clients, markets, traders, etc. or the action or practice of selling an additional product or service to an existing customer. This article deals exclusively with the latter… … Wikipedia

Audit working papers — are the documents which keeping all audit evidences obtained during financial statements auditing. Audit working paper is to be able to support the audit works done in order, sufficient and assurance audit evidences have been obtained and… … Wikipedia

Cross City Tunnel — Overview Start New South Head Road End Western Distributor Operation Work begun … Wikipedia

audit trail — noun : a record of a sequence of events (as actions performed by a computer) from which a history of those events may be reconstructed * * * 1. Accounting. the process or an instance of cross referring each bookkeeping entry to its source in… … Useful english dictionary

audit trail — paper trail The sequence of documents, computer files, and other records examined during an audit, showing how a transaction has been dealt with by an organization from start to finish. Documents will require cross referencing so the trail is not … Accounting dictionary

audit trail — paper trail The sequence of documents, computer files, and other records examined during an audit, showing how a transaction has been dealt with by an organization from start to finish. Documents will require cross referencing so the trail is not … Big dictionary of business and management

audit trail — 1. Accounting. the process or an instance of cross referring each bookkeeping entry to its source in order to facilitate checking its accuracy. 2. Computers. a track of a particular item of output data back through the processing steps that… … Universalium

audit — Synonyms and related words: accountancy, accounting, analysis, auditing, balance, balance the books, bookkeeping, check, check and doublecheck, check out, check over, checkup, collate, confirm, control, corrective, cost accounting, cost system,… … Moby Thesaurus

IT-Audit — Als IT Sicherheitsaudit (englisch IT Security Audit; von lateinisch audit: „er/sie hört“; sinngemäß: „er/sie überprüft“) werden in der Informationstechnik (IT) Maßnahmen zur Risiko und Schwachstellenanalyse (engl. Vulnerability Scan) eines IT… … Deutsch Wikipedia

IT Security Audit — Als IT Sicherheitsaudit (englisch IT Security Audit; von lateinisch audit: „er/sie hört“; sinngemäß: „er/sie überprüft“) werden in der Informationstechnik (IT) Maßnahmen zur Risiko und Schwachstellenanalyse (engl. Vulnerability Scan) eines IT… … Deutsch Wikipedia

Security Audit — Als IT Sicherheitsaudit (englisch IT Security Audit; von lateinisch audit: „er/sie hört“; sinngemäß: „er/sie überprüft“) werden in der Informationstechnik (IT) Maßnahmen zur Risiko und Schwachstellenanalyse (engl. Vulnerability Scan) eines IT… … Deutsch Wikipedia

Источник

Новый подход кросс-аудита – «Аудит по улучшениям»

СТАРТ ПРОЕКТА

В марте 2018 г. по инициативе заместителя генерального директора Блока бурения и нефтесервиса (ББиНС) С.А. Ильичёва состоялось знакомство специалистов Global Performance Improvement Inc. (GPI) с коллективом СПЭК.

Специалисты СПЭК рассказали про свою работу, КПЭ и зоны ответственности.

Генеральный директор GPI А.Н. Пешехонов поделился основными результатами проекта “Технический предел”, рассказал о его целях, возможностях для улучшений.

Консультанты GPI также, поделились опытом организации «Рабочих групп», сессий «Бурение на бумаге» и т.д.

СОВМЕСТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ПЕРВЫЙ ВЫЕЗД НА КУСТОВУЮ ПЛОЩАДКУ

Ген.директор GPI предложил новый подход повышения эффективности специалистов С по ТП и СПЭК, который основывается на культуре лидерства и улучшениях. В ходе обсуждения договорились о целях, времени выезда, КП, составе участников и необходимой документации. Специалисты обменялись чек-листами аудита для ознакомления и дальнейшего применения при выездах на буровые.

Цели кросс – аудита:

МНОГОФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ КРОСС – АУДИТ

4 апреля 2018 г. в 9.30 состоялся выезд на КП № 82-бис Северо – Покурского месторождения.

Аудит начался со знакомства с мастером и супервайзером. Используя новой подход «Аудит по улучшениям» на вопрос мастеру что получается хорошо на КП, вместо указания на то что у него плохо, мастер сам рассказывал где у него все отлично, а где есть небольшие замечания, с указанием как и когда он их будет устранять. Далее супервайзер совместно с мастером отчитались по внедрению инструментов ТП, с предоставлением всех необходимых журналов и карточек оценок. В процессе беседы мастер и супервайзер поделились рисками и предложениям по улучшениям как процесса бурения, так и формата кросс – аудита.

В ходе кросс – аудита сотрудники СПЭК и GPI активно делились накопленным опытом, предлагали способы возможного решения проблем, давая обратную связь участникам.

РЕЗУЛЬТАТ

Источник

Перекрёстная проверка (кросс-валидация, Cross-validation) — метод оценки аналитической модели и её поведения на независимых данных. При оценке модели имеющиеся в наличии данные разбиваются на k частей. Затем на k−1 частях данных производится обучение модели, а оставшаяся часть данных используется для тестирования. Процедура повторяется k раз; в итоге каждая из k частей данных используется для тестирования. В результате получается оценка эффективности выбранной модели с наиболее равномерным использованием имеющихся данных.

Обычно кросс-валидация используется в ситуациях, где целью является предсказание, и хотелось бы оценить, насколько предсказывающая модель способна работать на практике. Один цикл кросс-валидации включает разбиение набора данных на части, затем построение модели на одной части (называемой тренировочным набором), и валидация модели на другой части (называемой тестовым набором). Чтобы уменьшить разброс результатов, разные циклы кросс-валидации проводятся на разных разбиениях, а результаты валидации усредняются по всем циклам.

Кросс-валидация важна для защиты от гипотез, навязанных данными («ошибки третьего рода»), особенно когда получение дополнительных данных затруднительно или невозможно.

Предположим, у нас есть модель с одним или несколькими неизвестными параметрами, и набор данных, на котором эта модель может быть оптимизирована (тренировочный набор). Процесс подгонки оптимизирует параметры модели и делает модель настолько подходящей под тренировочный набор, насколько это возможно. Если мы теперь возьмем независимый образец данных для валидации модели из того же источника, откуда мы взяли тренировочный набор данных, обычно обнаруживается, что модель описывает тестовые данные хуже, чем тренировочный набор. Это называется переподгонкой (overfitting), и особенно часто встречается в ситуациях, когда размер тренировочного набора невелик, или когда число параметров в модели велико. Кросс-валидация это способ оценить способность модели работать на гипотетическом тестовом наборе, когда такой набор в явном виде получить невозможно.

Распространенные типы кросс-валидации

Кросс-валидация по K блокам (K-fold cross-validation)

В этом случае исходый набор данных разбивается на K одинаковых по размеру блока. Из K блоков один оставляется для тестирования модели, а остающиеся K-1 блока используются как тренировочный набор. Процесс повторяется K раз, и каждый из блоков используется один раз как тестовый набор. Получаются K результатов, по одному на каждый блок, они усредняются или комбинируются каким-либо другим способом, и дают одну оценку. Преимущество такого способа перед случайным сэмплированием (random subsampling) в том, что все наблюдения используются и для тренировки, и для тестирования модели, и каждое наблюдение используется для тестирования в точности один раз. Часто используется кросс-валидация на 10 блоках, но каких-то определенных рекомендаций по выбору числа блоков нет.

В послойной кросс-валидации блоки выбираются таким образом, что среднее значение ответа модели примерно равно по всем блокам.

Валидация последовательным случайным сэмплированием (random subsampling)

Этот метод случайным образом разбивает набор данных на тренировочный и тестовый наборы. Для каждого такого разбиения, модель подгоняется под тренировочные данные, а точность предсказания оценивается на тестовом наборе. Результаты затем усредняются по всем разбиениям. Преимущество такого метода перед кросс-валидацией на K блоках в том, что пропорции тренировочного и тестового наборов не зависят от числа повторений (блоков). Недостаток метода в том, что некоторые наблюдения могут ни разу не попасть в тестовый набор, тогда как другие могут попасть в него более, чем один раз. Другими словами, тестовые наборы могут перекрываться. Кроме того, поскольку разбиения проводятся случайно, результаты будут отличаться в случае повторного анализа.

В послойном варианте этого метода, случайные выборки генерируются таким способом, при котором средний ответ модели равен по тренировочному и тестовому наборам. Это особенно полезно, когда ответ модели бинарен, с неравными пропорциями ответов по данным.

Поэлементная кросс-валидация (Leave-one-out, LOO)

Здесь отдельное наблюдение используется в качестве тестового набора данных, а остальные наблюдения из исходного набора – в качестве тренировочного. Цикл повторяется, пока каждое наблюдение не будет использовано один раз в качестве тестового. Это то же самое, что и K-блочная кросс-валидация, где K равно числу наблюдений в исходном наборе данных.

Оценка соответствия модели

Цель кросс-валидации в том, чтобы оценить ожидаемый уровень соответствия модели данным, независимым от тех данных, на которых модель тренировалась. Она может использоваться для оценки любой количественной меры соответствия, подходящей для данных и модели. Например, для задачи бинарной классификации, каждый случай в тестовом наборе будет предсказан правильно или неправильно. В этой ситуации коэффициент ошибки может быть использован в качестве оценки соответствия, хотя могут использоваться и другие оценки. Если предсказываемое значение распределено непрерывно, для оценки соответствия может использоваться среднеквадратичная ошибка, корень из среднеквадратичной ошибки или медианное абсолютное отклонение.

Применения кросс-валидации

Кросс-валидация может использоваться для сравнения результатов различных процедур предсказывающего моделирования. Например, предположим, что мы интересуемся оптическим распознаванием символов, и рассматриваем варианты использования либо поддерживающих векторов (Support Vector Machines, SVM), либо k ближайших соседей (k nearest neighbors, KNN). С помощью кросс-валидации мы могли бы объективно сравнить эти два метода в терминах относительных коэффициентов их ошибок классификаций. Если мы будем просто сравнивать эти методы по их ошибкам на тренировочной выборке, KNN скорее всего покажет себя лучше, поскольку он более гибок и следовательно более склонен к переподгонке по сравнению с SVM.

Кросс-валидация также может использоваться для выбора параметров. Предположим, у нас есть 20 параметров, которые мы могли бы использовать в модели. Задача – выбрать параметры, использование которых даст модель с лучшими предсказывающими способностями. Если мы будем сравнивать подмножества параметров по их ошибкам на тестовом наборе, лучшие результаты получатся при использовании всех параметров. Однако с кросс-валидацией, модель с лучшей способностью к обобщению обычно включает только некоторое подмножество параметров, которые достаточно информативны.

Вопросы вычислительной производительности

Ограничения и неверное использование кросс-валидации

Кросс-валидация дает значимые результаты только когда тренировочный набор данных и тестовый набор данных берутся из одного источника, из одной популяции. В многих применениях предсказательных моделей структура изучаемой системы меняется со временем. Это может наводить систематические отклонения тренировочного и валидационного наборов данных. К примеру, если модель для предсказания цены акции тренируется на данных из определенного пятилетнего периода, нереалистично рассматривать последующий пятилетний период как выборку из той же самой популяции.

Если выполняется правильно, и наборы данных из одной популяции, кросс-валидация дает результат практически без смещений (bias). Однако, есть много способов использовать кросс-валидацию неправильно. В этом случае ошибка предсказания на реальном валидационном наборе данных скорее всего будет намного хуже, чем ожидается по результатам кросс-валидации.

Способы неверно использовать кросс-валидацию:

1. Использовать кросс-валидацию на нескольких моделях, и взять только результаты лучшей модели.

2. Проводить начальный анализ для определения наиболее информативного набора параметров, используя полный набор данных. Если отбор параметров требуется в модели предсказания, он должен проводиться последовательно на каждом тренировочном наборе данных. Если кросс-валидация используется для определения набора используемых моделью параметров, на каждом тренировочном наборе должна проводиться внутренняя кросс-валидация для определения набора параметров.

3. Позволять некоторым тренировочным данным попадать также и в тестовый набор – это может случиться из-за существования дублирующих наблюдений в исходном наборе.

Источник

Все об аудиторских проверках

Виды аудиторских проверок

Формально аудит — это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности организации в целях выражения мнения о ее достоверности. Такое определение дает п. 1 ст. 3 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее- Закон об аудите).

Но на практике под «аудитом» понимают не только проверку «на достоверность» бухотчетности внешними аудиторами, но и любую проверку отчетности (налоговой, управленческой и др.), как правило, связанную с финансовой деятельностью организации, и (или) документов, на основании которых она сформирована, анализ экономического и финансового состояния организации, оценку перспектив ее развития. Различают следующие виды аудита:

Обязательный аудит

Если говорить упрощенно, то обязательный аудит должны проходить предприятия, чья деятельность затрагивает интересы множества третьих лиц или имеющих достаточно высокие финансовые показатели.

Перечень случаев, когда требуется обязательный аудит, регулируется статьей 5 Закона об аудите и специальными нормами федерального законодательства.

Например, аудиторское заключение в 2021 году нужно предоставить:

Подробно мы писали об этом в статье.

К сведению! Отметим важные особенности при определении пороговых значений показателей, превышение которых требует проведения обязательного аудита.

В расчет берется сумма выручки из декларации по налогу на прибыль и внереализационные доходы за предыдущий год. Также учитываются доходы и по другим налоговым режимам.

Для определения суммы активов надо посмотреть строку 1600 Бухгалтерского баланса также за прошлый год.

Например, для определения критериев в целях обязательного аудита за 2021 год берется сумма доходов за 2020 год или активов на 31.12.2020 года.

Аудит приобретает статус обязанности, если соблюдается любой критерий его проведения, поименованный в законодательстве РФ.

Обязательный аудит могут проводить только аудиторские организации, и в ограниченных случаях — индивидуальные аудиторы, являющиеся членами саморегулируемых организаций аудиторов.

По результатам обязательного аудита организация получает аудиторское заключение (АЗ) — официальный документ, составляется в строго определенном формате в соответствии с требованиями Закона об аудите и международными стандартами аудита.

АЗ по результатам обязательного аудита компания направляет в ФНС в комплекте с годовой отчетностью или отдельно, если проверка окончена после срока сдачи бухотчетности. Далее ФНС размещает эту информацию в Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ГИРБО).

Законодательством установлены определенные сроки предоставления аудиторского заключения и за его отсутствие могут оштрафовать.

К сведению! Также АЗ нужно разместить на Федресурсе, а публичные акционерные общества, непубличное АО с числом акционеров более 50, непубличное АО, публично разместившее ценные бумаги, с числом акционеров менее 50-ти должны разместить бухгалтерскую отчетность вместе с АЗ на своем сайте (ст. 92 ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, гл. 69 раздел VII «Обязательное раскрытие информации акционерными обществами» Положения Банка России от 30.12.2014 № 454-П). Застройщикам, осуществляющим строительство жилых домов по договорам долевого участия, необходимо разместить бухгалтерскую отчетность с АЗ на сайте ЕИЖС (Единой информационной системе жилищного строительства) (ч. 5 ст. 3 Закона № 214-ФЗ).

Инициативный аудит

Инициативный аудит — проводится по желанию собственников или руководства предприятия для проверки эффективности работы бухгалтерии, оценки налоговых рисков и выполнения любых других задач.

Главным отличием инициативного аудита является добровольность. Нет законодательно установленной обязанности проведения проверки и предоставления ее результатов проверки третьим лицам. И как отмечено ранее, проверка может проводиться как собственными силами — службой внутреннего аудита, так и с привлечением сторонней аудиторской организации.

Плюсом внутреннего аудита является то, что аудиторы хорошо знают предприятие изнутри, могут оперативно консультировать руководителей отдельных подразделений по юридическим, финансовым, организационным вопросам с учетом специфики конкретного производства, управлять рисками, а также процессами внутреннего контроля (Международный стандарт аудита 610 «Использование работы внутренних аудиторов», утв. приказом Минфина РФ от 09.01.2019 № 2н).

Но привлечение внешних экспертов целесообразно для получения объективного анализа, «взгляда со стороны». Внешний аудит дает дополнительные преимущества:

Довольно часто компаниям, которые не подлежат обязательному аудиту, необходимо именно аудиторское заключение: для получения кредитов, для участия в тендерах, при продаже, реорганизации бизнеса, для исключения рисков привлечения руководителя и главного бухгалтера к субсидиарной и материальной ответственности и др. В этом случае, инициативный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности могут проводить только внешние аудиторы (аудиторские организации).

Наличие АЗ — это еще один «плюс» привлечения аудиторской компании к проверке финансового состояния предприятия, а также защита руководителей и собственников от рисков субсидиарной, уголовной и материальной ответственности.

Сегодня независимый аудит фактически становится необходимостью для компании и руководителя, который хочет обезопасить себя от многомиллионных претензий.

Поэтому многие предприятия малого бизнеса, которых освободили от обязательного аудита с 2021 года, по-прежнему проводят аудиторскую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности. Но, как правило, делают это с максимальной пользой, включая в индивидуальные технические задания вопросы углубленной проверки налогового учета и отчетности, проверку кадрового учета, анализ договоров, сложных операций и т.п., т.е. не ограничиваются только выявлением существенных ошибок в отчетности.

Если организации не нужна проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности, и предметом договора с аудиторской компанией являются иные вопросы, например, договор заключен на проведение налогового аудита, то по результатам такой аудиторской проверки АЗ не выдается. Отчет о проведении инициативного аудита заказчик получает по форме, предусмотренной договором. Например, это может быть подробный отчет с выводами и рекомендациями специалистов. В нашем примере, в отчете о проведении налогового аудита заказчики увидят полную картину налоговых рисков и резервов с цифрами и аргументацией, основанной на нормах законодательства и актуальной правоприменительной практики.

Цели и задачи аудиторских проверок

Цели инициативного аудита, как уже говорилось, могут быть самыми разными и зависят только от поставленных собственниками и руководством задач.

Таблица. Примеры целей и задач инициативного аудита.

Довольно часто безупречный с точки зрения юристов договор не «ложится» на налоговый учет, т.е. заключение такого договора породит налоговые риски из-за неоднозначности норм налогового законодательства, а иногда от формы сделки зависят налоговые последствия, в т.ч. суммы уплачиваемых налогов. Поэтому анализ предстоящей сделки может сэкономить компании денежные средства.

Также важно знать, какие положения договора опасны для компании с точки зрения ответственности перед контрагентами или напротив, опасны невыполнением контрагентом взятых на себя обязательств.

Полезен компании и «кадровый» аудит, в процессе которого проводится проверка кадровой документации. Он поможет предупредить конфликтные ситуации, например, трудовые споры или отбить претензии со стороны трудовой инспекции.

Основная цель проведения обязательной аудиторской проверки — получение и предоставление в контролирующие органы и заинтересованным лицам аудиторского заключения, подтверждающего достоверность приложенной к заключению бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аудиторское заключение дает пользователям информацию о корректности данных в бухгалтерской отчетности организации, отсутствии риска банкротства и нарушения прав кредиторов.

Но практика показывает, что при усилении налогового контроля, значительных налоговых доначислений, привлечения руководителей, собственников и бухгалтеров к субсидиарной и материальной ответственности за неуплату налогов по результатам выездных проверок, провести формальный аудит бухгалтерской отчетности порой недостаточно.

Собственники и руководители финансовых служб хотят быть уверенными, что у них не будет неожиданных налоговых доначислений, их компания не привлекает внимание налоговых органов и есть с кем разделить ответственность, в случае выявления при проверках ошибок в налогах.

Понятно, что все риски устранить довольно трудно из-за несовершенства нашего налогового законодательства. Но управлять налоговыми рисками можно.

Некоторые предприятия, заказывая инициативный аудит или проводят обязательный аудит, включая в техзадание проверку налогового учета, выявления возможных налоговых рисков и анализ судебной практики по спорным вопросам. Они хотят знать «масштаб бедствия», на случай, если в судебном порядке не удастся оспорить решение налогового органа по ситуациям, прямо не урегулированным НК РФ и даже резервируют денежные средства под такие риски. При этом аудиторы, юристы и эксперты, привлеченные к аудиторской проверке, могут посоветовать, как свести риски к минимуму, например, какие документы следует оформить и как.

При этом аудиторы — не налоговые инспекторы и действуют в интересах клиентов, выявляя не только ошибки и риски неуплаты налогов, но и финансовые резервы, например, случаи излишней уплаты налогов, возможности применения льгот, установленных НК РФ и др. Они помогут найти оптимальное решение для корректировок выявленных ошибок с минимальными потерями для компании.

Таким образом, для получения максимальной пользы от обязательного аудита эффективно организовать проверку по индивидуальному техническому заданию, дополнив «обязательную программу» дополнительными мероприятиями.

Например, в персональное Техническое Задание при заключении договора с компании «Правовест Аудит» может входить решение индивидуальных вопросов, таких как:

Причем, можно заключить договор на проведения как «стандартного», так и системного комплексного аудита.

Системный комплексный аудит:

Источник